财政部 税务总局关于调整部分能源资源行业企业城镇土地使用税政策的公告

发布机构：财政部

发布时间：2026 年 7 月 27 日

实施时间：2026 年 9 月 1 日

一、政策出台的背景

简单说，城镇土地使用税是企业占了土地要交的税，从 1989 年开始，国家给煤炭、电力、油气、矿山这些传统能源行业免了一大半的土地税，一免就是快 40 年。那时候这些行业是基础产业，国家要扶持，但现在双碳目标下，传统化石能源行业需要转型，新能源行业需要公平的竞争环境，老的免税政策已经不合适了 —— 比如煤矿、火电厂占了大片土地却不用交税，而新能源电站、储能项目却要全额交税，既不公平，也不利于倒逼高耗能行业转型。所以这次国家调整了这个政策，设置一年过渡期，逐步取消传统能源行业的老免税政策，同时保留新能源、安全设施相关的免税，用税收杠杆引导能源行业向绿色低碳转型。

二、核心制度与内容

一是设置过渡期，逐步取消老免税政策。原来按 1989 年老文件免土地税的煤炭、电力、油气、矿山等企业土地，2026 年 9 月 1 日到 2027 年 8 月 31 日先减半交税，2027 年 9 月 1 日开始全额交税，老的免税文件同时废止，给企业留了一年的适应时间，不会一下子增加太多负担。

二是精准保留必要的免税优惠。不是所有能源行业土地都要交税，对安全、环保、新能源相关的土地继续免税：比如油气企业的消防、防洪、防沙设施用地，水电站的水库大坝、泄洪设施用地，核电站的防护用地，电网的输电线路杆塔用地，煤矿的炸药库安全区用地这些，不管是传统能源还是新能源，只要是安全设施、公共基础设施用地，都继续免税，不增加企业的安全投入成本。

三是优惠向新能源基础设施倾斜。这次政策里专门把输电线路、水电站、新能源相关的配套设施用地纳入免税范围，相当于给新能源项目的电网接入、配套设施减税降费，支持新能源项目建设，而对火电厂、煤矿的生产办公生活区用地不再免税，倒逼这些企业提高土地利用效率，减少高耗能项目的土地占用。

三、全行业落地影响

对传统化石能源行业（煤炭、火电、传统油气开采）来说，从明年 9 月开始要全额交土地税，会增加一部分成本，但有一年过渡期可以调整，会倒逼这些企业盘活闲置土地，减少不必要的占地，同时主动搞节能降碳改造，降低碳排放来抵消成本增加，比如火电厂会更愿意配建光伏、储能，提高土地利用效率。

对新能源行业（风电、光伏、水电、核电、电网）来说，相关的输电线路、配套设施用地继续免税，相当于降低了新能源项目的建设成本，尤其是分布式光伏、分散式风电、新型储能项目，不用再为线路、杆塔占地交税，会加快新能源项目的落地速度，尤其是农村、偏远地区的新能源项目，成本会进一步降低。

对地方政府来说，原来免掉的土地税现在逐步征收，会增加一部分地方财政收入，这些收入可以用来支持地方双碳项目、节能改造，形成 “高耗能交税、新能源受益” 的良性循环。

对普通用户来说，这次调整不会直接影响居民用电、用气价格，因为设置了过渡期，而且只是针对企业的土地税，不会传导到居民端，长期来看新能源成本降低，还会让电价更稳定。