近年来，碳排放成为全球关注的热点话题，而碳减排路径的选择更是备受关注。在这个背景下，碳交易、碳税成为了实现碳减排的重要途径。

那么，什么是碳税？什么是碳交易？他们在碳减排中有什么作用？

碳税是一项针对向大气排放二氧化碳而征收的环境税，即根据矿物燃料和相关产品(煤炭、天然气、燃油等)的碳含量向使用者进行征税，以充分发挥税收激励和约束作用，进一步完善碳减排相关税收政策。碳税是碳减排路径之一，通过对碳排放征收税收，引导企业和个人减少碳排放，从而推动经济向低碳发展。碳税的实施可以直接激励企业主动采取减排措施，促进技术创新和绿色转型。同时，碳税也能够为政府提供资金支持，用于投资于可再生能源和低碳技术的发展。

碳交易作为一种经济手段，通过建立碳市场以限制温室气体排放、推动可持续发展目标的机制，被视为一种灵活而高效的碳减排方式。企业可以通过购买排放配额进行碳交易，从而实现成本最小化和减排效益最大化。这种市场化的方式为碳减排提供了更大的弹性和刺激，有助于企业更加积极地减少碳排放，促进绿色发展。

在实现碳减排的路径选择中，碳交易、碳税各具特色，可以相互结合和协同作用。碳交易提供了市场机制，而碳税提供了财政手段。两者共同作用，有助于构建更加完善的碳市场体系，推动碳减排工作取得更大成功。同时，它们在减排效果、实施成本、实施阻力、运行风险、公平性和对经济的影响等方面各有优劣、彼此互补，具体表现在:

1.碳交易的减排效果更具确定性

碳税是通过对温室气体排放企业征收税款，促使纳税主体减少温室气体排放，但无法控制减排总量，因而只能实现对或排目标的间接调控，减排效果具有不确定性；

而在价格机制有效的前提下，碳交易政策能够有效控制温室气体的总排放量和各减排主体的初始配额，从而确保减排目标的实现，减排效果具有确定性。

2.碳税的实施成本相对较低

目前我国的税收监管体系已相对成熟，碳税制度的建立成本较低，2018年1月1日起环境保护税已正式开征，将碳税作为环境保护税的一种税项，可在一定程度上降低碳税的实施成本；

而作为一种基于市场的减排机制，碳交易市场的建立需要大量的时间、人力和财力投入，且还需合理分配碳排放权，定期核查主体排放量，对市场进行监管和调控，成本较高。

3.碳交易的实施阻力相对较小

长远看，开征碳税在改善环境的同时还有利于经济结构的优化，但在碳税开征初期，最直接的结果就是加大了企业的生产成本和居民的生活成本，涉及众多利益群体，实施阻力较大；

而在碳交易市场的运行前期，多是根据减排主体的历史排放量免费发放碳排放权配额，并未增加企业的生产成本，更容易被企业接受。

4.碳税的运行风险相对可控

碳税的运行风险主要来源于相关部门的监管和执行力水平，可通过加强相关人员培训和学习降低风险；

而碳交易的运行风险主要源于价格机制能否有效引导碳排放权从减排成本低的排放主体流向减排成本高的排放主体。过高和过低的碳排放权价格均会导致价格机制失效，进而影响排放权在不同市场主体间的分配，导致该政策失效。特别是从近些年EU ETS的运行经验看，碳交易确实存在价格调控失灵的可能。

5.碳税更公平

碳交易的初始配额发放往往是根据减排主体的历史排放量进行免费发放，市场的先进入者与市场的后进入者，以及较早采用低碳减排技术的企业与始终未采用低碳减排技术的企业的初始配额就会有区别，有违公平原则且对主动采用低碳减排技术的企业不能起到正向激励作用；

而碳税根据实际排放量进行征税，多排多征税，少排少征税，对所有排放主体一视同仁，较为公平。

6.碳税对经济的负面影响更小

碳税与碳交易制度都会提高排放者的生产或生活成本，企业、个人将承担更多的税负，但在保持税收中性的前提下，碳税相比碳交易具有“双重红利”的优势，其不仅可通过降低温室气体排放改善环境质量，同时碳税所带来的税收增加可以降低其他税种税率，促使就业或投资增加，使经济更有效率。

当前，引入碳税制度的关键是加快研究碳税的纳税人、征税对象、税率、征税环节、计税依据、征收管理、税收优惠等，研究与资源税、消费税等税种的协调配合以及与碳排放权交易的协同配合，构建合理的碳定价机制体系，实现经济增长、就业、公平与碳减排等多重目标。